Fiscalización Chilena Art. 85 Ter
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La Nueva Era de la Fiscalización Chilena (Art. 85 Ter)
El Servicio de Impuestos Internos (SII) de Chile marcó un hito en noviembre de 2025 al judicializar 20 casos de defraudación de IVA por un perjuicio fiscal de $3.700 millones. Este operativo demuestra la total efectividad de la inteligencia fiscal y el Big Data en la lucha contra la evasión.
El fraude fue detectado mediante el cruce masivo de información bancaria, una facultad otorgada por el Artículo 85 Ter del Código Tributario. Específicamente, el SII comparó los ingresos declarados por los contribuyentes en el Formulario 29 con los abonos de alta frecuencia y diversidad reportados por las entidades financieras a través de la Declaración Jurada N° 1959 (DJ 1959).
La discrepancia entre los bajos débitos de IVA declarados y el alto flujo de caja bancario probó la subdeclaración maliciosa de ingresos. Al judicializar solo 20 de 109 casos, el SII priorizó aquellos con prueba irrefutable de dolo, buscando un efecto disuasorio.
Este caso consagra la estrategia «follow the money» y eleva el riesgo para quienes mezclan cuentas o subdeclaran. Los contribuyentes deben asegurar la trazabilidad documental de sus abonos y mantener una estricta separación entre flujos comerciales y personales para evitar ser el próximo objetivo de la fiscalización digital.